国家发展和改革委员会 财政部 工业和信息化部等


关于印发再制造产品“以旧换再”试点实施方案的通知


　　发改环资〔2013〕1303号




　　各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委、财政厅（局），经信委（工信委、工信厅），商务厅（委、局），质量技术监督局，各再制造试点单位，各有关行业协会：

　　为贯彻落实循环经济促进法和国家“十二五”规划《纲要》精神，按照《循环经济发展战略及近期行动计划》（国发〔2013〕5号）的要求，支持再制造产品的推广使用，促进再制造旧件回收，扩大再制造产品市场份额，国家发展改革委、财政部、工业和信息化部、商务部、质检总局决定组织开展再制造产品“以旧换再”试点工作。为规范推进有关工作，特制定《再制造产品“以旧换再”试点实施方案》，现印发你们，请按照执行。



　　国家发展和改革委 财政部 工业和信息化部

　　商务部 国家质量监督检验检疫总局

　　2013年7月4日



　　再制造产品“以旧换再”试点实施方案

　　再制造是指将旧汽车零部件、工程机械、机床等进行专业化修复的批量化生产过程，再制造产品达到与原有新品相同的质量和性能。本方案所指的再制造产品是指境内旧品经过再制造过程并达到再制造要求，重新上市销售的产品。与制造新品相比，再制造可大幅节约能源、原材料和生产成本，降低污染物排放，有利于实现充分利用资源，保护生态环境的目的。

　　“以旧换再”是指境内再制造产品购买者交回旧件并以置换价购买再制造产品的行为。国家牵头选择汽车零部件等再制造产品，通过“以旧换再”的方式开展补贴推广试点，不仅有利于促进再制造旧件回收，拓展旧件来源，而且有利于扩大再制造产品影响，支持再制造产品市场推广，实现再制造产业规模化、规范化发展。

　　一、实施范围和补贴方式

　　再制造产品“以旧换再”试点推广工作遵循“手续简便、直接补贴、安全高效”的原则。

　　国家发展改革委、财政部会同工业和信息化部、商务部、质检总局将再制造试点企业生产的部分量大面广、质量性能可靠、节能节材效果明显的再制造产品纳入财政补贴推广范围。补贴种类由国家发展改革委、财政部会同工业和信息化部、商务部、质检总局确定，具体企业和产品型号采取公开征集方式确定。2013年，以汽车发动机、变速箱等再制造产品为试点，以后年度视实施情况逐步扩大试点范围。

　　对符合“以旧换再”推广条件的再制造产品，中央财政按照其推广置换价格（再制造产品销售价格扣除旧件回收价格，下同）的一定比例，通过试点企业对“以旧换再”再制造产品购买者给予一次性补贴，并设补贴上限。具体补贴比例、补贴上限和推广补贴数量在“以旧换再”推广企业资格公开征集公告中明确。中央财政对每类推广再制造产品的补贴，原则上不超过5年。

　　二、推广产品应具备的条件

　　（一）出厂再制造产品质量达到原型新品标准，具备由依法获得资质认定（CMA）的第三方检测机构（或原型产品制造授权方）出具的性能检测合格报告，产品合格证的质保期不低于原型新品；

　　（二）价格竞争力强，产品扣除旧件后的置换价格不超过原型新品的60％；

　　（三）节能节材效果良好，再制造产品的再制造率（按重量计）达到65％以上；

　　（四）质量性能可靠，再制造产品有明确的生产标准和规范，已发布国家标准的，应当执行不低于国家标准的生产标准；

　　（五）符合法律要求，使用明确的再制造产品标识；

　　（六）具有唯一可识别且不可消除涂改的物品编码等可追溯标识，外包装和本体上按要求加贴“再制造‘以旧换再’推广产品”标识和字样（见附件1）；

　　（七）公开征集公告规定的具体产品其他要求。

　　三、“以旧换再”回收旧件应具备的条件

　　（一）旧件来源须为消费者自用等清晰可查来源，符合国家法律法规要求，并有相关证明；

　　（二）交回旧件需与回收推广企业再制造试点验收公告目录公布产品的型号一致。

　　四、推广企业应具备的条件

　　（一）在中国大陆地区注册，具有独立法人资格；

　　（二）在中国大陆地区具备独立再制造生产线并规模化生产；

　　（三）推广企业作为再制造产品质量的责任主体，应通过国家发展改革委或工业和信息化部组织的再制造试点验收及ISO9001质量体系认证，符合国家发展改革委、财政部、工业和信息化部、质检总局制定的《再制造单位质量技术控制规范》（发改办环资[2012]191号），售后服务网络完善，具有履行约定的生产及服务的能力；

　　（四）推广企业对再制造产品实行联单管理（格式样表见附件2），建立再制造产品销售及用户信息管理系统，能按要求提供相关信息；

　　（五）推广企业及其产品授权方应在特约经销商处设立特殊标志，并有义务向消费者明示再制造产品和国家补贴金额，保障消费者知情权；

　　（六）试点企业需签署“以旧换再”推广企业承诺书（格式见附件4），并向社会主动公开。

　　五、推广方式

　　再制造产品“以旧换再”工作由国家发展改革委、财政部会同工业和信息化部、商务部、质检总局组织实施，中央财政按照预拨和清算相结合的方式通过试点企业对“以旧换再”再制造产品购买者给予补贴。

　　（一）“以旧换再”试点企业的确定。国家发展改革委、财政部会同工业和信息化部、商务部、质检总局通过参照招标的公开征集方式确定再制造产品推广企业，签订推广承诺书，并向社会公布各推广企业再制造产品特约经销商名单、产品推广数量、中央财政补贴标准、试点企业承诺书等信息。

　　（二）试点企业再制造产品的销售。推广企业及其经销商对交回旧件的购买者，按照扣除中央财政补贴资金后的推广置换价格销售再制造产品，进行联单记录，同时按有关规定开具增值税发票。开具的增值税发票必须注明产品型号和数量。

　　（三）再制造产品推广数据的审核。循环经济发展综合管理部门、工业和信息化主管部门负责推广企业再制造产品推广数据（旧件回收数据、再制造产品销售数据，下同）的审核，推广企业对自身数据的真实性负责。每季度开始后的10个工作日内，推广企业汇总有关“以旧换再”推广情况（格式见附件3），报送所在地市级循环经济发展综合管理部门、工业和信息化主管部门、财政部门审核；每季度开始后的第1个月底前，推广数据经省级循环经济发展综合管理部门、工业和信息化主管部门、财政部门审核后上报国家发展改革委、工业和信息化部、财政部。

　　（四）“以旧换再”补贴资金的拨付。中央财政“以旧换再”补贴资金每年年初预拨到省，由试点企业所在地的市级财政部门在收到同级循环经济发展综合管理部门、工业和信息化主管部门审核结果后的10个工作日内拨付试点企业。每年3月底前，市级循环经济发展综合管理部门、工业和信息化主管部门、财政部门形成“以旧换再”再制造产品推广数量审核情况和补贴资金清算情况的报告，经省级循环经济发展综合管理部门、财政部门、工业和信息化主管部门核实后逐级上报国家发展改革委、财政部、工业和信息化部。国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部审核确认后，财政部清算年度补贴资金。

　　（五）“以旧换再”实施情况的动态监控。每个月第10个工作日前，试点企业将上个月再制造产品推广数据及收到补贴资金数据等直接报送国家发展改革委、工业和信息化部、财政部，三部门对各试点企业“以旧换再”实施情况进行动态监控。

　　六、监督管理

　　（一）各级循环经济发展综合管理部门、工业和信息化主管部门要监督推广企业按照有关要求开展相关工作。地方循环经济发展综合管理部门、工业和信息化主管部门要做好“以旧换再”旧件回收和再制造产品推广情况的核实工作。地方财政部门要确保将补贴资金按时足额发放到推广企业。各级商务部门要支持推广企业利用现有商业网络（定点销售网点、维修网点等）设立再制造产品专柜，利用逆向物流开展“以旧换再”工作；除有关法规禁止交易的产品以外，允许列入公告范围的再制造产品特约经销商开展涉及“以旧换再”相关的旧件收集工作。各级质量监督相关部门要按照职责分工依法查处再制造产品质量违法行为。

　　（二）地方循环经济发展综合管理部门、工业和信息化主管部门要设立再制造产品“以旧换再”推广活动监督举报邮箱，对收到群众反映的有关问题要及时核实，依法转相关部门处理，并及时向国家发展改革委、工业和信息化部、财政部等部门反馈。

　　（三）国家发展改革委、财政部会同工业和信息化部、商务部、质检总局将不定期组织开展再制造产品“以旧换再”推广专项核查。具体核查方案由国家发展改革委、财政部会同有关部门另行制定并组织实施。

　　（四）推广企业有下列情形之一的，国家发展改革委、财政部会同有关部门将视情节给予通报批评、扣减补助资金等处罚。情节严重的，由国家发展改革委、财政部会同有关部门公告取消企业再制造“以旧换再”推广资格。相关企业承担相应的法律责任，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　1、提供虚假信息、骗取补助资金的；

　　2、推广产品的质量性能指标不符合原型新品质量标准要求或存在质量违法行为、发生质量安全事故的；

　　3、推广产品实际置换价格高于承诺推广价格的；

　　4、未按要求使用标识，或伪造、冒用标识，利用标识做虚假宣传，误导消费者的；

　　5、其他公开征集公告规定的违法违规行为。

　　（五）出具虚假报告和证明材料的相关机构，一经查实，依法承担相应法律责任。

　　（六）“以旧换再”再制造产品推广中央财政补助资金应当专款专用。任何单位不得以任何理由、任何形式截留、挪用。对违反规定的，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关规定，依法追究有关单位和人员的责任。

　　本方案自发布之日起施行，由国家发展改革委、财政部、工业和信息化部、商务部、质检总局按职责分工负责解释。


附件下载:

再制造产品“以旧换再”试点实施方案.doc
http://jjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefagui/201308/P020130826604900274194.doc
财政部


财政部关于开展2000年会计信息质量抽查的通知
财政部




财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
为进一步贯彻落实《中华人民共和国会计法》（以下称《会计法》），规范企业的会计工作和会计师事务所的相关审计行为，财政部决定于2000年7月至9月组织驻各地财政监察专员办事处（以下简称专员办）对部分企业会计信息质量进行抽查，现将有关事项通知如下：
一、会计信息质量抽查是财政部门为履行《会计法》赋予的会计监督职能，维护社会主义市场经济秩序，依据《会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、国务院《关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作质量的通知》等有关法律法规的规定，以经会计师事务所审计的企业年度
财务会计报告为载体，对企业会计信息质量进行全方位监督的一项重要工作。这项工作自1999年启动以来，在社会上引起较大反响和广泛关注，做好这项工作，有利于推动新《会计法》的贯彻实施，有利于进一步落实财政部门对会计工作的管理监督职责，提高全社会的财经法纪意识，
扭转会计信息失真的局面。各专员办要充分认识这项工作的重要意义，精心组织、周密部署、落实责任，确保这项工作的顺利开展。
二、为提高抽查的针对性和抽查信息的系统性，便于对抽查结果进行宏观分析，2000年会计信息质量抽查对象主要安排在电信、外贸、汽车、机械等行业，实行全国上下系统抽查。同时，适当选择部分民营企业试行会计信息质量抽查（抽查名单另行下发）。
三、本次抽查主要采取专员办就地直接抽查的方法进行。需要跨省（区市）抽查会计师事务所的专员办，应及时与该会计师事务所所在地的专员办和注册会计师协会联系，会计师事务所所在地专员办应积极协调配合。
各专员办在抽查工作中，应加强与会计师事务所所在地的注册会计师协会的联系，注册会计师协会应积极配合。
四、参加抽查的人员以专员办检查人员为主，适当聘用当地注册会计师及相关人员参加抽查，由专员办同志任抽查组组长。聘用人员必须符合财政部关于委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员开展会计信息质量抽查的有关办法规定的条件，必须严格遵守财政部各项检查规则和
保密制度。聘用人员的数量，由各专员办根据财政部批准下达的工作量提出计划，报财政部批复后执行。聘用人员所需费用，由专员办在检查工作结束后提出“委托抽查付费申请”，由财政部根据有关文件规定的标准，并考虑实际承受能力和抽查质量等因素支付。
五、各专员办要按照新《会计法》第三十一条、第三十二条的规定，结合被抽查企业的经营特点、特殊管理要求等确定抽查的重点内容。
对企业抽查的重点内容主要包括：是否依法设置会计账簿；会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；从事会计工作的人员是否具备从业资格等。
对会计师事务所抽查的重点内容主要包括：承办审计业务的会计师事务所是否符合财政部关于审计中央国有企业年度会计报表的资格；是否按规定实施了必要的审计程序；审计工作底稿是否完整、合规；出具的审计报告是否客观、公正、真实，是否按规定披露了企业的相关财务问题等
。
六、各专员办要继续按照财政部《关于对经社会审计机构审计的中央国有企业年度会计报表进行抽审的通知》（财监字〔1999〕107号）和财政部《财政检查工作规则》的有关要求，实施抽查工作。要认真编制抽查计划，下达抽查通知书；进入被查单位后，要深入细致做好抽查
工作，认真编制工作底稿；对查出的问题，要以事实为依据，以法律为准绳，划清企业的会计责任和会计师事务所的审计责任，在充分听取被查单位意见的基础上，按法定程序出具结论下达处理处罚决定，并跟踪落实处理处罚决定的执行情况；在确保事实清楚、数据无误的前提下，根据处
理处罚决定拟定公告事项。
七、抽查工作结束后，各地专员办要认真进行总结，于10月15日前将书面总结等材料上报财政部监督检查局。上报材料包括：（1）总结报告，检查报告，会计信息质量抽查表（附报软盘）；（2）对会计师事务所和注册会计师的处理建议；（3）聘用注册会计师等相关人员的“
委托抽查付费申请”（包括与事务所签订的协议）；（4）被查企业和会计师事务所的典型案例；（5）对抽查结果的分析性材料或其他专题材料。典型案例和专题材料可不受时间限制，根据抽查中发现的重大案例或行业政策、体制改革中暴露出的问题，随时整理及时上报。
八、各地财政部门可以按照本通知规定精神组织开展本地区会计信息质量抽查工作。

附件：

会计信息质量抽查表
表1 资产负债表抽查表（资产）
企业单位名称： 2000年 月 日 金额单位：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 检查组和ＣＰＡ的数字差额 ｜ ｜
｜重要｜ ｜审计前企业｜ＣＰＡ审计后｜检查组｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ 资 产 ｜ ｜ ｜ ｜ＣＰＡ抽审｜ＣＰＡ抽审｜ ｜备注｜
｜科目｜ ｜ 报表数 ｜ 企业报表数｜审定数｜ ｜ ｜小计｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 样本内 ｜ 样本外 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜流动资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 货币资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 短期投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 应收票据 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 应收账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 减：坏账准备 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ 应收账款净额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 预付账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 其他应收款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 存货 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 待摊费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 待处理流动资产净损失 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 一年内到期的长期债券投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 其他流动资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 流动资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜长期投资： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 长期投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜固定资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 固定资产原价 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 减：累计折旧 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 固定资产净值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 固定资产清理 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ 在建工程 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 待处理固定资产净损失 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 固定资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜无形及递延资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 无形资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 递延资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 无形及递延资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜其他资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 其他长期资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
编制人员： 检查组组长：
重要科目以“＊”表示

表2 资产负债表抽查表（负债及权益）
企业单位名称： 2000年 月 日 金额单位：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 检查组和ＣＰＡ的数字差额 ｜ ｜
｜重要｜ ｜审计前企业｜ＣＰＡ审计后｜检查组｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ 负债及权益 ｜ ｜ ｜ ｜ＣＰＡ抽审｜ＣＰＡ抽审｜ ｜备注｜
｜科目｜ ｜ 报表数 ｜ 企业报表数｜审定数｜ ｜ ｜小计｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 样本内 ｜ 样本外 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜流动负债： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 短期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 应付票据 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 应付账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 预收账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 其他应付款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 应付工资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ 应付福利费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 未交税金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 未付利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 其他未交款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 预提费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 待扣税金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 一年内到期的长期负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 其他流动负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 流动负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜长期负债： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 长期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 应付债券 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 长期应付款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜

｜ ｜ 其他长期负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 长期负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜所有者权益： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 实收资本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 资本公积 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 盈余公积 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 其中：公益金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 所有者权益合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 负债及所有者权益合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
编制人员： 检查组组长：
重要科目以“＊”表示

表3 损 益 表 抽 查 表
企业单位名称： 2000年 月 日 金额单位：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 检查组和ＣＰＡ的数字差额 ｜ ｜
｜重要｜ ｜审计前企业｜ＣＰＡ审计后｜检查组抽｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ 项 目 ｜ ｜ ｜ ｜ＣＰＡ抽审｜ＣＰＡ抽审｜ ｜备注｜
｜科目｜ ｜ 报表数 ｜ 企业报表数｜查审定数｜ ｜ ｜小计｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 样本内 ｜ 样本外 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜一、主营业务收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 减：主营业务成本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 销售费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 主营业务税金及附加 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜二、主营业务利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 加：其他业务利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 减：管理费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 财务费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜

｜ ｜三、营业利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 加：投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 补贴收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 营业外收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 减：营业外支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 加：以前年度损益调整 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜

｜ ｜四、利润总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 减：所得税 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜五、净利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 加：年初未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 盈余公积转入数 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜六、可供分配的利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 减：提取法定盈余公积金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ 提取法定公益金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ｜七、未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ 账外收入 ｜ ｜ 账外收 ｜ ｜
｜ ｜附：查出账外收入发生额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 支用额 ｜ ｜ 入余额 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
编制人员： 检查组组长：
重要科目以“＊”表示
说明：表1至表3由检查组填报，每户一表。

表4 企业会计基础工作抽查表
被检查单位：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 项 目 ｜ 存在的主要问题 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜1．会计人员任职资格方面 ｜ ｜
｜ 其中：未持会计证的会计人员＿＿人 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜2．按规定设置和使用会计科目情况 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜3．按规定设置会计账簿情况 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜4．账外设账情况 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜5．原始凭证真实合法完整情况， ｜ ｜
｜ 记账凭证填制规范情况 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜6．账表、账账、账证和账实相符情况 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜7．会计报表和会计处理方法一致性 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜8．内部控制制度建立情况 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜9．会计档案管理规范化情况 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜10．会计电算化的会计软件合法性 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
存在的主要问题栏用文字表述

表5 会计师事务所执业质量抽查表
会计师事务所名称：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜业务｜ 报告名称 ｜ ｜报告文号 ｜按标准应收费 ｜
｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜概况｜ 报告日期 ｜ ｜签字注册会计师 ｜实际收费 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜序号｜ ｜检查内容和情况 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜1 ｜审计业务约定书： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜2 ｜审计计划的编制： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜3 ｜审计工作底稿的编制： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜4 ｜审计报告与工作底稿的复核： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜5 ｜审计程序履行情况： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜6 ｜审计报告内容与格式： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜7 ｜审计证据的充分性与适当性： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜8 ｜审计报告是否受到投诉、举报或法律诉讼： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜9 ｜是否拒绝、阻挠财政部门的检查、调查： ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜10｜已发现的重大期后事项、或有事项的调整或披露情况： ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
检查组组长： 事务所主任会计师：
说明：本表应根据中国注册会计师独立审计准则、职业道德基本准则及质量控制基本准则等有关法规对照检查填列，
附在对事务所的抽查总结报告后。

表6 经会计师事务所审计的1999年度企业会计报表质量情况统计表
填报单位： 金额单位：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 资 产 ｜ 所有者权益 ｜ 利润总额 ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜审计后｜检查组｜原报表与抽查 ｜审计后｜检查组｜原报表与抽查 ｜审计后 ｜检查组｜原报表与抽查 ｜
｜企业名称｜企业报｜抽查审｜ 后报表差额 ｜企业报｜抽查审｜ 后报表差额 ｜企业会 ｜抽查审｜ 后报表差额 ｜
｜ ｜表 数｜定 数｜－－－－－－－｜表 数｜定 数｜－－－－－－－｜计报表数｜定 数｜－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜正差额｜负差额｜ ｜ ｜正差额｜负差额｜ ｜ ｜正差额｜负差额｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜合 计｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜
事务｜出具｜处理｜
所名｜审计｜决定｜
称 ｜报告｜下发｜
｜类型｜时间｜
｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－

表7 2000年企业会计信息质量抽查公告表
＿＿＿＿＿专员办 金额单位：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 会计报表主要项目失真数额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜承办审计业务的｜出具审｜ ｜
｜企业名称｜ ｜ 所有者权 ｜ 利润总 ｜主要违规事项｜ ｜计报告｜备注｜
｜ ｜ 资产不实 ｜ ｜ ｜ ｜ 会计师事务所｜类 型｜ ｜
｜ ｜ ｜ 益不实 ｜ 额不实 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：1．会计报表主要项目失真数额为经会计师事务所审计后报表数与财政机关抽查后报表数的差额，正数表示虚增，
负数表示虚减。
2．备注栏填未披露前述事项或已披露前述事项。未披露前述事项是指注册会计师虽出具保留意见审计报告，但未
对前述主要违规事项提出保留意见。已披露前述事项是指注册会计师对前述主要违规事项已作披露。
3．本公告之附表客观反映会计师事务所出具审计报告情况，尚未对审计责任加以认定。



2000年6月29日